Kinerja bank syariah, selama ini diukur dengan menggunakan teknik CAMELS yakni Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity of Market), cara ini tentu tetap relevan digunakan, akan tetapi bila dihubungkan dengan hakikat dan tujuan dari bank syariah teknik tersebut belum sempurna. Oleh karena itu, untuk mengukur kinerja bank syariah diperlukan alat ukur lain yakni kemampuannya mengaplikasikan keadilan sosial bagi masyarakat dan kepentingan publik.

Daftar bank syariah terbaik berikut ini merupakan hasil rangking atas kemampuannya memenuhi unsur maqashid indeks yakni perbandingan antara kemampuan fair returns, distribusi fungsional modal usaha investasi, rasio laba layak, produk bebas bunga, rasio zakat, dan rasio investasi sektor riil. Kemampuan bank syariah menyeimbangkan indikator tersebut menjadi tolak ukur apakah kinerja suatu bank memang benar-benar dapat mewujudkan kemaslahatan bagi umat atau tidak. Adapun detailnya adalah sebagai berikut:

Bank Syariah Terbaik di Indonesia

Adapun yang menjadi sampel dari pengukuran kinerja bank Islam di Indonesia terbagi atas 3 (tiga) perbankan syariah yakni Bank Nasional Indonesia, Bank Mandiri dan Bank Mega, salah satu diantara bank tersebut dimungkinan menjadi bank syariah terbaik di Indonesia 2020 yang masing-masing menghasilkan indeks maqashid sebagai berikut:

1. Bank Mandiri Syariah (BSM)

"<yoastmark

Bank Syariah Mandiri sendiri merupakan bentuk transformasi dari PT. Bank Susila Bakti yang semula merupakan bank dengan sistem konvensional. Bank Syariah Mandiri sendiri berdiri sejak 8 September tahun 1999 dan mulai menjalankan operasional kegiatannya sejak 1 November 1999. Dalam penilaian maqashid indeks ini Bank Syariah Mandiri mendapatkan nilai rata-rata sebesar 0,136846667.

2. Bank Mega Syariah

"<yoastmark

Bank Mega Syariah merupakan hasil konversi dari Bank Tugu (bank konvensional) dengan nama PT. Bank Mega Syariah Indonesia, dan mulai beroperasi pada 25 Agustus 2004. Bank ini mulai kemudian berubah nama menjadi Bank Mega Syariah pada 2 November 2010. Bila dibandingkan dengan BSM, bank ini relatif baru. Namun, modal yang telah berhasil dikumpulkan oleh Bank Mega Syariah hingga kini mencapai Rp. 787 miliar lebih. Untuk maqashid indeks bank ini mendapatkan nilai rata-rata sebesar 0,053513333.

3. Bank Nasional Indonesia Syariah

BNI Syariah

BNI Syariah

Bank selanjutnya yang menjadi sampel dari kinerja bank syariah terbaik di Indonesia adalah BNI Syariah. Awalnya BNI Syariah merupakan unit usaha dari bank BNI yang kemudian menjelma menjadi Bank Umum Syariah. Bank ini mulai beroperasi sebagai unit usaha syariah BNI sejak 29 April 2000, kemudian secara sah menjadi PT. Bank BNI Syariah pada 21 Mei 2010 lalu. Maqashid indeks dari bank ini mendapatkan rata-rata 0,07958.

Dari tiga sampel bank syariah di Indonesia tersebut dapat disimpulkan bahwa yang menempati urutan indeks maqashid syariah atau dianggap lebih mampu mengaplikasikan keadilan sosial dan menjadi bank syariah terbaik di Indonesia adalah Bank Mandiri Syariah. 

Bank Syariah Terbaik di Malaysia

Untuk negara Malaysia yang menjadi sampel pengukuran kinerja bank syariah adalah sebagai berikut:

1. Bank Islam Malaysia Berhad

Bank Islam Malaysia

Bank Islam Malaysia

Bank ini telah beroperasi sejak tahun 1983, Bank Islam didirikan untuk membantu kebutuhan keuangan populasi Muslim negara itu, dan memperluas pelayanannya kepada masyarakat luas. Bank tersebut saat ini menyediakan layanan kartu yang sesuai syariah dan mobile banking. Bank Islam didirikan dengan modal awal sebesar RM 500 juta dan modal disetor sebesar RM 79,9 juta; bank kemudian secara bertahap meningkatkan modal dasar dan disetor masing-masing menjadi RM 2 miliar dan RM 563 juta. Dari sisi indeks maqashid bank ini mendapatkan nilai rata-rata sebesar 0,065126667.

2. Bank Muamalat Malaysia Berhad

Bank Muamalat Malaysia

Direktur Muamalat Malaysia

Salah satu bank syariah favorit di Malaysia adalah Bank Muamalat Malaysia Berhad (BMMB) yang telah beroperasi sejak tahun 1999. Bank ini beroperasi dengan aset dan liabilitas gabungan yang dibawa dari bank syariah pada saat itu Bank Bumiputera Malaysia Berhad, Bank Perdagangan (M) Berhad dan BBMB Kewangan. Bank ini merupakan bank syariah kedua yang didirikan Malaysia. BMMB mendapat skor indeks maqashid sebesar 0,0977.

3. CIMB Islamic Bank Berhad

CIMB Bank

CIMB Bank

CIMB Group adalah bank universal ASEAN terkemuka dan salah satu penasihat perusahaan terkemuka di bidang keuangan. Cimb grup ini juga merupakan perusahaan  keuangan paling besar di Asia. CIMB grup bermarkas di Kuala Lumpur, Malaysia, dan menawarkan perbankan konsumen, perbankan komersial, perbankan investasi, perbankan syariah dan produk dan layanan manajemen aset. Ini adalah grup perbankan terbesar kelima berdasarkan aset di ASEAN dan, pada akhir Maret 2020, memiliki sekitar 35.000 staf dan lebih dari 15 juta pelanggan. Bank ini mendapatkan indeks maqashid sebesar 0,06044.

Dari perbandingan reputasi bank syariah di atas ditemukan bahwa Bank Muamalat Malaysia mendapatkan reputasi terbaik.

Bank Syariah Terbaik di Iran

Selanjutnya bank yang diukur kinerjanya di wilayah Iran adalah sebagai berikut:

1. Parsian Bank

Parsian BankParsian Bank didirikan pada Juli 2001, dan dibuka untuk bisnis pada tahun 2002. Bank ini mulai memasuki Bursa Efek Teheran pada tahun 2004. Kantor berita Reuters menggambarkan bank tersebut sebagai “bank non-negara terbesar Iran” pada tahun 2006, dikenal karena menawarkan tingkat bunga yang sedikit lebih tinggi pada rekening daripada bank-bank yang dikelola negara, pembiayaan sebanyak 80% dari nilai properti. Parsian Bank adalah bank swasta utama Iran, yang berkantor pusat di Teheran, Iran. Selain layanan perbankan tradisional, Parsian juga menawarkan layanan yang beragam seperti asuransi dan penyewaan mobil. Cabang Parsian Bank yang paling sukses adalah cabang Leasing. Indeks maqashid yang didapatkan oleh bank ini adalah 0,126233333. Artinya bank ini merupakan kategori bank paling menguntungkan nasabah di dunia.

2. Tejarat Bank

Tejarat BankBank komersial besar Iran yang secara langsung memfasilitasi upaya nuklir Iran dan mendukung kegiatan entitas yang terlibat dalam program rudal Iran. Membantu bank-bank Iran yang ditunjuk dalam menghindari sanksi internasional, menurut Uni Eropa; pada tahun 2011, memfasilitasi pergerakan puluhan juta dolar untuk membantu Organisasi Energi Atom Iran (AEOI) dalam upayanya untuk memperoleh uranium kue kuning; melakukan bisnis untuk perusahaan-perusahaan depan Grup Industri Shahid Hemmat (SHIG); memberikan layanan keuangan kepada Bank Mellat dan Bank Pengembangan Ekspor Iran (EDBI) yang mendukung kegiatan anak perusahaan Korps Pengawal Revolusi Islam (IRGC), Organisasi Industri Pertahanan (DIO), dan Logistik Angkatan Bersenjata Kementerian Pertahanan (MODAFL). Tejarat Bank mendapatkan nilai indeks maqashid sebesar 0,088573333.

3. Saman Bank

Saman BankSaman Bank  adalah bank Iran milik pribadi.  Bank ini memulai kegiatannya sebagai Lembaga Kredit pada bulan September 1999. Selanjutnya, pada bulan Agustus 2002, ia menerima lisensi perbankan penuh dan berganti nama menjadi Bank Saman. Saman Eqtesad Credit Corporation didirikan pada 23 September 1999 dengan modal saham 11 miliar Rial Iran (US $ 1,4 juta). Ini membuka cabang pertamanya pada 22 November 1999 dan berhasil mencapai pada tahun pertama kegiatannya pengembalian 5% pada ekuitas. Pada tahun 2002, Saman adalah lembaga keuangan swasta ketiga di Iran pasca-revolusioner yang menerima lisensi perbankan. Dalam konteks ini, modal saham meningkat menjadi Rials 220 miliar (US $ 26 juta). Indeks Maqashid yang didapatkan dari bank ini adalah sebesar 0,074116667.

Dari 3 bank syariah terbaik di Iran tersebut yang mendapatkan nilai indeks terbesar adalah Parsian Bank.

Bank Syariah Terbaik Arab Saudi

Adapun 3 (tiga) bank syariah yang menjadi sampel dari penentuan indeks maqashid ini adalah sebagai berikut:

1. Al-Rajhi Bank

Al Rahji Bank Bank Syariah TerbaikAl Rajhi Bank (sebelumnya dikenal sebagai Al Rajhi Banking and Investment Corporation) adalah bank Arab Saudi dan bank syariah terbesar di dunia berdasarkan modal berdasarkan data 2015. Bank ini adalah investor utama dalam bisnis Arab Saudi dan merupakan salah satu perusahaan saham gabungan terbesar di Kerajaan, dengan lebih dari SR 330,5 miliar di AUM ($ 88 miliar) dan lebih dari 600 cabang. Bank ini menjadi bank yang paling banyak diminati dengan indeks maqashid dari bank ini adalah 0,096806667.

2. Alinma Bank

Alinma Bank

Logo Alinma Bank

Alinma Bank adalah perusahaan saham gabungan Saudi yang dibentuk sesuai dengan Keputusan Royal No. M / 15 tanggal 28 Maret 2006 dan Resolusi Menteri No. 42 tanggal 27 Maret 2007. Bank didirikan dengan modal saham SAR 15 miliar, terdiri dari 1,5 miliar saham dengan nilai nominal 10 SAR per saham. Perusahaan ini memiliki lebih dari 2.658 karyawan. Indek maqashid dari bank ini sebesar 0,101866667.

3. Bank Aljazira

Bank Al-JaziraBank Aljazira (BAJ) diakui sebagai salah satu lembaga keuangan cepat syariah terkemuka terkemuka di Arab Saudi, Kelompok Keuangan Saudi berorientasi klien dan berorientasi layanan yang menyediakan individu, bisnis dan lembaga dengan layanan keuangan inovatif sesuai syariah Syariah melalui staf profesional dan berdedikasi. 

Pada bulan April 2018, Otoritas Pasar Modal (CMA) menyetujui permintaan Bank Aljazira untuk menambah modalnya melalui rights issue SR 3 miliar untuk menambah modalnya dari SR 5.200.000.000 menjadi SR 8.200.000.000 Pada bulan April 2017 CMA telah mengeluarkan resolusi menyetujui permintaan Bank Aljazira untuk meningkatkan modalnya dari SAR (4.000.000.000) menjadi SAR (5.200.000.000) melalui penerbitan tiga saham bonus untuk setiap (10) saham yang ada yang dimiliki oleh pemegang saham yang terdaftar dalam daftar pemegang saham. pada penutupan perdagangan pada hari majelis umum yang luar biasa. Indeks maqashid Bank Aljazira adalah sebesar 0,090913333.

Bank Syariah Terbaik Uni Emirat Arab

Selanjutnya, dalam pengukuran kinerja bank syariah dengan indikator indeks maqashid nya di negara Uni Emirat Arab terbagi atas 3 bank berikut:

1. Abu Dhabi Islamic Bank

Abu Dhabi Islamic BankAbu Dhabi Islamic Bank didirikan pada 20 Mei 1997 sebagai Perusahaan Saham Gabungan Publik melalui Keputusan Amiri No. 9 tahun 1997. Bank memulai operasi komersial pada 11 November 1998, dan secara resmi dilantik oleh Abdullah Bin Zayed Al Nahyan, Menteri UEA. Informasi dan Budaya pada tanggal 18 April 1999. Semua kontrak, operasi, dan transaksi dilakukan sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam.  ADIB memulai operasinya dengan modal disetor satu miliar dirham yang dibagi menjadi seratus juta saham, nilai masing-masing saham adalah sepuluh dirham. Saham tersebut dikutip di Pasar Sekuritas Abu Dhabi. Indeks maqashid yang didapatkan adalah sebesar 0,073416667

2. Dubai Islamic Bank

Dubai Islamic BankDubai Islamic Bank (DIB) adalah bank Islam di Dubai, didirikan pada tahun 1975 oleh Haj Saeed Bin Ahmed Al-Lootah. Ini adalah bank Islam pertama yang memasukkan prinsip-prinsip Islam dalam semua praktiknya dan merupakan bank Islam terbesar di UEA. Didirikan pada tahun 1975, Dubai Islamic Bank adalah bank Islam terbesar di UEA berdasarkan aset dan perusahaan saham gabungan publik yang terdaftar di Pasar Keuangan Dubai. Bank ini juga merupakan bank syariah terbaik untuk deposito.

Memelopori revolusi industri keuangan Islam global, DIB juga merupakan bank Islam layanan penuh pertama di dunia dan bank Islam terbesar ketiga di dunia. Bank saat ini mengoperasikan 90 cabang di seluruh UEA, hadir di tujuh pasar di seluruh dunia dan memperluas jejak globalnya untuk semakin tumbuh dan mengembangkan industri ini. Melayani hampir 1,7 juta pelanggan, DIB menawarkan basis konsumen yang terus berkembang berbagai produk dan layanan inovatif Syariah yang semakin meningkat. Indek maqashid dari bank ini sebesar 0,12378.

3. Emirates Islamic Bank

Emirat Islamic BankEmirates Islamic (Sebelumnya dikenal sebagai Emirates Islamic Bank) adalah salah satu dari empat bank syariah di Dubai, Uni Emirat Arab. Bank ini didirikan pada tahun 2004 untuk memberikan layanan perbankan sesuai dengan prinsip-prinsip syariah. Ini menawarkan produk yang dirancang untuk individu dan bisnis kecil serta perusahaan besar. Indeks yang didapatkan adalah sebesar 0,07789.

Bank Syariah di Kuwait

Selanjutnya bank syariah di negara Kuwait yang diukur kinerjanya adalah sebagai berikut:

1. Kuwait Finance House

Kuwait Finance HouseKuwait Finance House (KFH) didirikan di Negara Kuwait, pada tahun 1977, sebagai bank pertama yang beroperasi sesuai dengan Syariah Islam. KFH terdaftar di Bursa Efek Kuwait (KSE), dengan kapitalisasi pasar sebesar $ 8,2 miliar (KWD 2,49 miliar) pada Mei 2016. Total aset $ 55,52 miliar (KWD 16,83 miliar) dan jumlah simpanan sebesar $ 34,97 miliar (KWD 10,66 miliar). 

Perusahaan Investasi Modal KFH dibentuk pada tahun 1999 untuk berinvestasi di ekuitas publik, ekuitas swasta, dan pasar real estat di seluruh dunia. KFH Capital adalah investasi utama bank, dengan kantor di Safat, Kuwait dan Oman. Pada tahun 2002, KFH membuka cabang pertamanya di Bahrain dan pada tahun 2005 KFH Malaysia didirikan, menjadi bank syariah pertama yang diberikan lisensi di wilayah tersebut berdasarkan Undang-Undang Perbankan Islam 1983. Sejak itu, KFH dan Kuveyt Turk telah hadir di Kerajaan Arab Saudi, Yordania, UEA dan Jerman. Pada Juli 2017, KFH mempelajari merger dengan Ahli United Bank. Indeks dari bank ini adalah 0,10496.

2. Ahli United Bank

Ahli United BankAhli United Bank adalah bank regional yang berbasis di Bahrain. Kantor pusatnya terletak di Manama dan merupakan bank terbesar di Bahrain. Hadir di 8 negara di Timur Tengah dan Inggris. Saham biasa Ahli United bank terdaftar di Bursa Efek Bahrain sejak Agustus 2000 dan Bursa Efek Kuwait sejak Juni 2006. Grup AUB (Ahli United Bank) menyediakan perbankan ritel, perbankan korporat, layanan treasury dan investasi, perbankan swasta dan layanan manajemen kekayaan serta produk dan layanan perbankan Islam. 

Selain itu, Grup juga menyediakan produk asuransi jiwa dalam skema konvensional dan takaful. Pada tahun 2016, Ahli United Bank memulai operasinya di UAE melalui Ahli United Bank Limited (AUBL) di DIFC, Dubai, di bawah lisensi kategori 1. Pada tahun 2018, Ahli United Bank menandatangani perjanjian dengan dana tenaga kerja Bahrain, Tamkeen, untuk menyediakan portofolio BHD 40 juta untuk pembiayaan bersubsidi bagi perusahaan menengah dan besar yang memenuhi syarat di Bahrain. Indeks dari bank ini adalah sebesar 0,052193333.

3. Boubyan Bank

Boubyan Bank adalah bank Islam Kuwait, yang didirikan pada tahun 2004. Boubyan Bank memiliki modal disetor melebihi 196,5 juta Kuwaiti Dinars (setara dengan sekitar 700 juta Dolar AS). Boubyan Bank adalah salah satu bank yang muncul di Kuwait dan GCC, diuntungkan dari hubungannya dengan National Bank of Kuwait, pemegang saham utama, yang berada di antara 300 bank terbesar di dunia. Boubyan Bank menyediakan berbagai layanan perbankan untuk individu dan pelanggan korporat. Kegiatan utama Boubyan Bank meliputi menerima setoran, membentuk dana investasi, dan perdagangan real estat. Indeks dari bank ini adalah 0,057286667.

Dari tiga bank syariah di Kuwait tersebut di atas yang mendapat indeks maqashid terbaik adalah Kuwait Finance House.

Bank Syariah di Qatar

Terakhir, bank  yang diukur kinerjanya adalah bank Islam di Qatar yang terbagi menjadi tiga bank berikut ini:

1. Qatar Islamic Bank

Qatar Islamic Bank

Logo Qatar Islamic Bank

Qatar Islamic Bank (Q.P.S.C) didirikan pada tahun 1982 sebagai lembaga keuangan Islam pertama di Qatar. Produk dan operasinya diawasi oleh dewan Syariah, yang memastikan Bank mematuhi prinsip-prinsip perbankan dan keuangan Islam. Ini adalah pemberi pinjaman terbesar yang memenuhi standar Syariah di negara itu. Pada 2019, QIB adalah Bank Islam terbesar di Qatar, dengan 43% pangsa sektor Islam dan 11% pangsa pasar perbankan secara keseluruhan. Ini memiliki lebih dari 170.000 klien ritel dan lebih dari 3.000 klien korporat. Ini menjalankan bisnis domestik melalui 31 cabang yang tersebar di seluruh negeri, di samping pusat-pusat pribadi untuk wanita dan lounge khusus untuk pelanggan kaya, ditambah dengan lebih dari 175 instalasi ATM multifungsi sehingga bank ini layak dinobatkan sebagai bank yang melayani tabungan syariah terbaik. Indeks maqashid dari bank ini adalah 0,094526667.

2. Al Rayan Bank

Al-Rayan Bank

Al-Rayan Bank

Al Rayan Bank PLC (sebelumnya dikenal sebagai Islamic Bank of Britain) adalah bank komersial di Inggris, didirikan pada Agustus 2004 untuk menawarkan produk-produk layanan keuangan yang sesuai syariah kepada pelanggan dari agama apa pun. Bank memiliki tiga cabang di London, serta Birmingham, Manchester dan Leicester, dan agensi di Luton, Tooting, dan Bradford. Ini adalah bank Inggris pertama yang mengklaim beroperasi, secara keseluruhan, sesuai dengan prinsip-prinsip Islam. 

Bank ini melayani orang-orang dari semua agama dan menjadi semakin populer di kalangan non-Muslim yang mencari alternatif etis dari bank konvensional. Bank menyatakan bahwa ia memiliki lima nilai: Syariah, patuh pada masyarakat, aman, bernilai baik, dan perintis. Iman adalah faktor penting bagi bank, dan dengan demikian cabang secara singkat ditutup pada Jumat sore untuk memungkinkan staf untuk menghadiri shalat Jumat (Jumat). Bank juga memiliki departemen Syariah dan Komite Pengawas Syariah independen untuk memastikan bahwa produknya sesuai dengan Ajaran Islam. Pada 2017, Al Rayan Bank telah melayani 77.000 pelanggan. Indeks maqashid dari bank ini adalah 0,095883333.

3. Barwa Bank

Pada 21 April 2019, Barwa Bank telah mengumumkan penyelesaian resmi penggabungan hukumnya dengan International Bank of Qatar (ibq). Merger, yang membawa dua pemain keuangan terkemuka dan paling dinamis Qatar di bawah satu atap, akan mendirikan sebuah lembaga keuangan yang memenuhi standar syariah di pasar lokal dan regional, didukung oleh tingkat likuiditas dan solvabilitas yang kuat. 

Di bawah merger bank pertama dalam sejarah Qatar, posisi keuangan yang solid ini akan memungkinkan Barwa Bank Group untuk berkontribusi secara signifikan terhadap ekonomi lokal, dan memegang pengaruh dan modal dalam meningkatkan dan membiayai inisiatif pengembangan proyek yang selaras dengan Qatar National Vision 2030. Total aset entitas gabungan bernilai lebih dari QAR 80 miliar, dan basis pemegang saham dan pelanggannya, garis dasar yang kuat, akan memungkinkan skala operasional dan modernisasi pengembangan produk dan layanannya sejalan dengan pertumbuhan pelanggan dan pemegang saham. Bank ini mendapatkan indeks maqashid sebesar 0,099833333.

Dari setiap daftar bank yang diklasifikasikan berdasarkan negara di atas didapatkan kesimpulan bahwa negara dengan rata-rata kinerja bank syariah terbaik dimiliki oleh Kuwait dengan total indeks maqashid 0,096747778. Sedangkan dilihat dari bank syariah terbaik ditempati oleh Bank Syariah Mandiri dengan nilai indeks 0,136846667 dan kedua ditempati oleh Parsian Bank dengan nilai indeks 0,126233333.

Tulisan ini diolah dan disarikan dari penelitian Rilanda Adzhani dan Rini, KOMPARASI KINERJA PERBANKAN SYARIAH DI ASIA DENGAN PENDEKATAN MAQASID SYARIAH, Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam Volume 5 (1 ) April 2017, hlm. 5-30.